Auditoría Forense Fraude Corporativo

LEYLA TAPIA HOYOS ,[object Object]

Auditoría Forense Guillermo Casal. CPA,MBA,CFE,CIA,CISA,CCSA

Temario ,[object Object],[object Object],[object Object]

Temario (continuación) ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

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El fraude corporativo ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Patrones de comportamiento organizativo ,[object Object],[object Object],Honestos a ultranza Deshonestos a ultranza 5/10% 5/10% 80/90% Volubles según contexto

Teoría de la información asimétrica (Klitgaard) ,[object Object],[object Object],Máximo nivel Nivel básico Terceros Máximo nivel Nivel básico Terceros Nivel corrupto

Conclusiones parciales ,[object Object],(premios y castigos)

Disfuncionalidad intrínseca de las estructuras organizativas para prevenir y detectar los fraudes ,[object Object],[object Object],[object Object]

Técnicas y procedimientos típicos de auditoria forense ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

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La prueba cuadrada de conciliaciones bancarias ,[object Object],[object Object]

Ejemplo de conciliaciones bancarias

Análisis de evolución patrimonial ,[object Object],[object Object],[object Object]

Método de ingresos y egresos ,[object Object],[object Object],[object Object]

Método de cuentas bancarias ,[object Object],[object Object],[object Object],El cómputo de depósitos y extracciones debe practicarse neto de transferencias

Método de evolución del patrimonio neto ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

La secuencia apropiada para la investigación de fraudes ,[object Object],[object Object],[object Object]

Análisis de información externa no accesible a los investigados ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Análisis de información interna no accesible a los investigados ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

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Pronunciamientos recientes: Sarbanes – Oxley Act ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

SAS 99 – AICPA – American Institute of Certified Public Accountants ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Delitos económicos ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

El rol del Contador Público como asesor de la Justicia en la evaluación y tipificación de delitos económicos ,[object Object],[object Object],[object Object]

Estrategia frente a delitos económicos ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

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El ciclo de la auditoria forense ,[object Object],[object Object],[object Object],El fraude

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